Töötaja raamatupidaja seisab silmitsi töötajate puhkusega. Kui juhi tööülesannete hulka kuulub puhkuse tellimuse ja muude haldusdokumentide vormistamine, siis raamatupidamisosakonna töötaja "murrab" pead, kuidas kajastada aruandes puhkusetasusid.
Juhised
Samm 1
Vastavalt Venemaa seadustele tuleb töötajatele makstavatelt puhkusetasudelt kinni pidada üksikisiku tulumaks. Nende toimingute kajastamiseks kasutage järgmisi kontode vastavusi: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - töötajale kogunes puhkusetasu; - D70 K68 alakonto "üksikisiku tulumaks" - puhkusetasudest kinni peetud üksikisiku tulumaks.
2. samm
Peegeldage üksikisiku tulumaksu tasutud ja kogunenud summad majandusaasta aruandes, mis esitatakse registreerimiskoha maksuametile. Aruande vorm koosneb 3-NDFL-sertifikaadist ja teaberegistrist.
3. samm
Arvutage puhkusetasude kindlustusmaksed. Neid võetakse tulumaksu arvutamisel arvesse perioodil, mil see tegelikult kogunes. Raamatupidamises kajastage seda postitades: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - kajastub kindlustusmaksete laekumine.
4. samm
Pange tähele, et edasilükkunud tulumaksukohustus tekib kulude kajastamise erinevuste tõttu maksus ja raamatupidamises. PBU andmetel peate selle summa korrutama tulumaksumääraga ja kajastama postitades: - D68 K77 - kajastatakse ajatatud kohustust.
5. samm
Puhkusetasu saab maksta ka reservist. Raamatupidamises kajastage toiminguid järgmiste kirjetega: - D20 K96 - kajastatakse reservfondi loomist; - D96 K69, 70 - kajastatakse puhkusetasude maksmise kulusid.
6. samm
Maksuarvestuses ei kajastata puhkusetasude maksmise kulu, seetõttu moodustub edasilükkunud tulumaksuvara. Kõik need toimingud kajastuvad maksuarvestuses järgmiselt: - D09 K68 - kajastatakse mahaarvatav ajutine vahe; - D26 K69, 76 - kajastuvad puhkusetasude maksmise kulud; - D68 K09 - kajastatakse ajutise erinevuse vähenemist.
7. samm
Aruandeperioodi puhkusetasude summad peaksid kajastuma bilansi väljavõttes ja tuludeklaratsioonis. Peaksite need märkima ka aruandele antud selgitustes.
