Seadusandlikul tasandil on lihtsustatud maksustamise maksu vähendamiseks mitu võimalust. Maksuvähendusvõimaluste tundmine on oluline iga ettevõtja jaoks. Lõppude lõpuks võimaldab see tal oma kasumit suurendada.
Vajalik
Maksustamisperioodi laekunud tulude ja kulude summa, üksikute ettevõtjate ja töötajate kindlustusmaksete tasumise kviitungid, möödunud maksustamisperioodide lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonid
Juhised
Samm 1
Lihtsustatud maksusüsteemi maksu saab vähendada kindlustusmaksete summa eest, mida makstakse töötajate ja üksikute ettevõtjate eest kindlas suuruses. Krediteeritud sissemaksete hulgas on summad, mis makstakse Venemaa Föderatsiooni pensionifondile pensioni- ja ravikindlustuse jaoks, samuti FSS-le haiguste, rasedus- ja sünnitushaiguste ning tööstuslike vigastustega seotud kindlustuseks. Samuti võite arvestada tasustatud haiguspuhkuse ja vabatahtliku kindlustuse kuludega. Selline võimalus on ette nähtud üksikettevõtjatele ja ettevõtetele, kes kohaldavad maksustamiskorda "STS-sissetulek" määraga 6%.
2. samm
Maksu vähendamiseks on vaja arvutada aruandeperioodi tulu summa: aasta eest lihtsustatud maksusüsteemi järgi ühtse maksu tasumisel ja kvartali eest ettemaksete tasumisel. "Lihtsustatud maksusüsteemi-tulu" alla kuuluvaid kulusid ei arvestata, seega summeeritakse ainult kassasse ja arvelduskontole laekunud tulud. Sellest perioodist arvestatakse maha arvutatud ja tegelikult makstud kindlustusmaksed. Maksuseadustik näeb ette maksuvähenduste piirangu mitte rohkem kui 50% ulatuses ettevõtetele ja töötajatega üksikettevõtjatele. Näiteks oli ettevõtte tulu 4 miljonit rubla. Seega maksis lihtsustatud maksusüsteemi ühekordne maks 240 tuhat rubla. Töötajate makstud kindlustusmaksed olid 252 tuhat rubla. Maksu saab vähendada ainult 50% võrra 120 tuhande rubla peale.
3. samm
Töötajateta üksikettevõtjad saavad kindlustusmaksete maksu enda jaoks kindlas summas vähendada. Kui tal on töötajaid, siis neid mahaarvamisi ei arvestata. Palgatud töötajateta üksikettevõtjad saavad piirata ettemakseid ja aastamakse. Näiteks sai üksikettevõtja aastas sissetulekut 290 tuhat rubla. Ühekordne maks oli 17,4 tuhat rubla. (290 * 0,06). Kindlustuse mahaarvamised olid 20,7 tuhat rubla. Seega ei pea lihtsustatud maksu maksma, kuna kindlustusmaksed on suuremad kui arvutatud maksu summa.
4. samm
Kindlustusmaksete “STS-tulud-kulud” pealt maksu ei vähendata, kuid neid saab kulude osana arvesse võtta. Maksukorra kohaselt on maksumäär kõrgem (15%), kuid maksustamisbaasi arvutamisel saadud tulu vähendatakse dokumenteeritud ja majanduslikult põhjendatud kulude võrra. Nende nimekiri on NK-s rangelt piiratud. Sellisel juhul on vaja arvutada tulude kogusumma ja lahutada sellest maksustamisperioodi kulude summa. Saadud vahe tuleb korrutada 15% maksumääraga.
5. samm
Kui ettevõte on tegutsenud üle aasta, võib tegemist olla maksude enammaksmisega. Selle suuruse väljaselgitamiseks on vaja läbi viia maksude, lõivude, trahvide ja trahvide kooskõlastamine. Selle tulemuste põhjal antakse teile asjakohane toiming. Enammakse fakti tuvastamisel tuleb maksuametile pöörduda avaldusega tulevaste maksete tasaarvestamiseks. Peamine on, et kolme aasta jooksul pärast enammakse tekkimist oleks aega seda teha, vastasel juhul läheb see raha kaotsi. Teie taotluse kohta tehtud otsus tuleb läbi vaadata 10 päeva jooksul. Kui see on positiivne, peate arvutatud maksu summast maha arvama enammakse summa.
6. samm
Kui eelmise aasta lõpus maksis ettevõte või füüsilisest isikust ettevõtja minimaalse maksu, saavad nad saadud tulu vähendada summa võrra, mille võrra minimaalne maks ületas arvutatud ühtse maksu. See on võimalik ainult maksukorra “STS-tulud-kulud” kohaldamisel, kuna teised lihtsustatud maksumaksjad ei maksa miinimumi. Näiteks viimase aasta tulud moodustasid 1,9 miljonit rubla, kulud - 1,8 miljonit rubla. Ühekordne maks osutus võrdseks 15 tuhande rublaga ((1,9–1,8) * 0,15). Ettevõte pidi maksma minimaalset maksu 19 tuhat rubla (1 900 000 * 0,01), mis ületas ühe maksumäära. Vastavalt sellele võib jooksval aastal pärast viitlaekumise kindlaksmääramist kulutustena arvestada 4 tuhat rubla. (19000-15000).
7. samm
"STS-tulude-kulude" maksu saab vähendada varasematel aastatel tekkinud kahjumitega. Reduktsioonialgoritm koosneb sel juhul kahest etapist. Eelmisel aastal tasutud minimaalne maks arvestatakse algselt maksubaasist maha (lõppude lõpuks oleks ühekordne maks sel juhul null). Ja siis saate seda kulude ja kahjumina arvesse võtta. Näiteks oli ettevõtte kahjum 2012. aastal 50 tuhat rubla, minimaalne maks 60 tuhat rubla, 2013. aasta kahjum 70 tuhat rubla, minimaalne maks 40 tuhat rubla. 2014. aastal moodustasid tulud 3 miljonit rubla, kulud - 1,5 miljonit rubla. Maksustatav baas arvutatakse järgmiselt: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 miljonit rubla. Maksmisele kuuluv maks - 192 tuhat rubla Maksude kokkuhoid on 33 000 rubla.
