Igas ettevõttes on vaja teha arveldusi vastutavate isikutega. Rahaliste vahendite väljaandmise eest võetakse arvesse äri- ja tootmiskulusid, filiaalide halduskulusid, lähetuste maksmist, töötasu maksmist. Seda tüüpi tehingud on ettevõtte sularahatehingud. Seetõttu on esitamissummade väljastamise ja mahakandmise eeskirjade nõuetekohaseks järgimiseks vaja juhinduda sularahatehingute läbiviimise eeskirjadest.
Vajalik
- - organisatsiooni juhi korraldus;
- - eelaruanne;
- - tulu- ja kulukorralduste arvestuse raamat;
- - konto sularaha order;
- - sularaha kviitung;
- - kasutamata rahaliste vahendite hoiustamise kviitung.
Juhised
Samm 1
Väljastage vastutavale isikule sularaha vastavalt sularaha väljavoolu korraldusele. Selline korraldus peab olema korrektselt täidetud, kinnitatud pitsatiga, millel on kuludokumendi andmed ning pearaamatupidaja, kassapidaja ja vastutava isiku allkirjad. Rahaliste vahendite väljastamine vastutavale isikule toimub passi esitamisel. Seejärel tuleb sularaha väljavoolu korraldus registreerida kviitungi- ja deebetkorralduste raamatupidamisraamatus. Selle toimingu jaoks peab ettevõtte raamatupidaja tegema raamatupidamiskande: Deebet 71 "Arveldused vastutavate isikutega" - Krediit 50 "Kassa" vastutavale isikule väljastatud rahaliste vahendite ulatuses.
2. samm
Esitatud ettemaksearuande põhjal kirjendage teatatud summad. Eelaruanne tuleb koostada ühes eksemplaris ja kinnitada ettevõtte juhi, vastutava isiku ja raamatupidamistöötaja allkirjadega. Eelarvearuandele tuleb lisada neid kulusid kinnitavate dokumentide originaalid, näiteks kviitungid, tšekid, reisidokumendid, sõidupiletid. Seejärel peab ettevõtte raamatupidaja kontrollima kulutatud vahendite sihtotstarvet ja muutma nende kogusummat.
3. samm
Võtta aruandva isiku poolt kassas kasutamata sularaha vastu. Sellised rahalised vahendid jäävad eelnevalt emiteeritud summade ja aruandva (majandus) üksuse tegelike kulude ületamise tõttu. Selliste vahendite aktsepteerimine ettevõtte kassas toimub sissetuleva sularahakorralduse järgi, millele peavad alla kirjutama pearaamatupidaja ja kassapidaja ning kinnitama kassatempliga. Sissetulev sularahakorraldus koostatakse ühes eksemplaris ja registreeritakse seejärel ettevõtte laekumiste ja deebetkorralduste raamatupidamisraamatus. Selline sularahakorraldus jääb ettevõtte raamatupidajale ja vastutavale isikule antakse kasutamata vahendite sisseviimise kviitung. Selle toimingu jaoks peab ettevõtte raamatupidaja tegema raamatupidamiskande: Deebet 50 "Kassa" - Krediit 50 "Arveldused vastutavate isikutega" vastutava isiku kasutamata rahasumma ulatuses.
