Enamik ettevõtteid läbib iga-aastase auditi. See viiakse läbi kindlas järjekorras ja hõlmab mitut etappi. Enne auditi alustamist on vaja valida audiitorfirma.
Juhised
Samm 1
Kontrolli läbiviimisel on piirang. Audiitor peab kinnitama audiitorühingu sõltumatust. Ta ei saa kontrolli läbi viia, kui ta on juhatuse liige või on ettevõtte aktsionär.
2. samm
Auditi algatamine on väga oluline punkt. Ettevõtte juhtkond peab väljastama korralduse auditi läbiviimiseks. Leping audiitorfirmaga on kohustuslik. Alles siis algab töö.
3. samm
Kontrollimisprotsessi võib jagada nelja etappi. Esimene samm on planeerimine. Teises etapis hinnatakse sisekontrollisüsteemi ja toimingute olulisust. Kolmas etapp on analüütiliste ja sisuliste protseduuride läbiviimine.
4. samm
Protsess viiakse lõpule lõpliku ülevaatuse moodustamisega, viies läbi analüütilisi protseduure. Pärast seda väljastatakse auditiaruanne.
5. samm
Planeerimine koosneb kahest etapist: strateegiline üldplaneerimine ja auditiprotseduuride kavandamine. Auditiprotseduuride käigus peab spetsialist leidma olemasolevatele arvudele kinnituse, tõendama, et olulisi väärkajastamisi pole.
6. samm
Strateegilise planeerimise ettevalmistamisel analüüsib audiitor kliendiettevõtte tulemuslikkust ja võrdleb neid valdkonna turul olemasolevatega. Näiteks kui valdkonna keskmine kasum on 10% ja ettevõte teatab 70% kasumist, peaks audiitor seda punkti hoolikalt kaaluma.
7. samm
Auditeerimisprotseduuride keerukus ja nende loetelu sõltuvad kliendi ärist ja sellest, kas audiitor kontrollib seda ettevõtet esimest või teist korda. Alles pärast üldise strateegilise planeerimise lõpetamist alustab audiitor sisuliselt planeerimist.
8. samm
Palju tähelepanu pööratakse teisele etapile, mille käigus hinnatakse ettevõtte sisekontrollisüsteemi. Õigete auditiprotseduuride ettevalmistamiseks viiakse läbi süsteemi hindamine.
9. samm
Kui ettevõttel on tugev kontrollisüsteem, reageerib juhtkond õigusaktide muudatustele õigeaegselt, viib läbi range finantskontrolli ja tootmisprotsessi kontrolli - sellisel juhul võivad auditiprotseduurid olla vähem mahukad.
10. samm
Mõnikord puudub ettevõttes sisekontrollisüsteem või see on väga nõrk. Seejärel tuleb auditiprotseduurid sisuliselt muuta mahukamaks.
11. samm
Auditi kolmas etapp on nii analüütiliste kui ka sisuliste protseduuride läbiviimine.
12. samm
Viimane samm on üle vaadata kõik projekti auditidokumendid ja tõendid ning koostada auditiaruanne. See võib olla kahte tüüpi - tingimusteta positiivne ja modifitseeritud. Esimene antakse välja siis, kui sisulisi kommentaare pole.
13. samm
Muudetud saab väljastada broneeringuga, ole negatiivne. Võimalik on ka arvamusest keeldumine. Kõik sõltub auditi käigus saavutatud tulemustest.
